Календарь отчётности ИП и ООО на УСН на 2027 год

Коротко: в 2027 году упрощенцы отчитываются за 2026 год так: ООО сдают декларацию по УСН до 25 марта и платят налог до 29 марта, ИП — до 26 апреля и 28 апреля. Авансы по УСН за 2027 год платятся 28 апреля, 28 июля и 28 октября, фиксированные взносы ИП за 2027 год — 61 154 ₽ до 28 декабря, 1% с дохода свыше 300 000 ₽ за 2026 год — до 1 июля.

Ниже — календарь по месяцам для ИП и ООО на упрощёнке, с сотрудниками и без, и для ИП на патенте. Даты общероссийские: если срок выпадает на выходной или нерабочий день, он переносится на следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Переносы выходных на 2027 год утверждены постановлением Правительства от 17.09.2026 № 1187.

Главные даты 2027 года для упрощенцев

Срок	Что сделать	Кто
25 января (пн)	Расчёт по страховым взносам (РСВ) и ЕФС-1 за 2026 год	Работодатели
25 февраля (чт)	6-НДФЛ за 2026 год	Работодатели
25 марта (чт)	Декларация по УСН за 2026 год	ООО
29 марта (пн)	Налог по УСН за 2026 год (28 марта — воскресенье)	ООО
31 марта (ср)	Годовая бухгалтерская отчётность за 2026 год	ООО
26 апреля (пн)	Декларация по УСН за 2026 год (25 апреля — воскресенье); уведомление об авансе за I квартал	ИП; все на УСН
28 апреля (ср)	Налог по УСН за 2026 год и аванс за I квартал 2027 года	ИП; все на УСН
1 июля (чт)	Взнос 1% с дохода свыше 300 000 ₽ за 2026 год (не больше 321 818 ₽)	ИП
28 июля (ср)	Аванс по УСН за полугодие	Все на УСН
28 октября (чт)	Аванс по УСН за 9 месяцев	Все на УСН
28 декабря (вт)	Фиксированные взносы ИП за 2027 год — 61 154 ₽; оплата патента, который заканчивается 31 декабря	ИП
30 декабря (чт)	НДФЛ за 23–31 декабря: уведомление и уплата (31 декабря — нерабочий день)	Работодатели

ИП на УСН без сотрудников: что и когда

У ИП без работников обязательных отчётов в 2027 году два вида: декларация по УСН за 2026 год и уведомления об авансах. Уведомления подают до 25-го числа месяца, в котором платится аванс: 26 апреля (25-е — воскресенье), 26 июля (25-е — воскресенье) и 25 октября. Фиксированные взносы за себя уведомления не требуют.

Срок	Действие
26 апреля	Декларация по УСН за 2026 год; уведомление об авансе за I квартал
28 апреля	Налог по УСН за 2026 год и аванс за I квартал
1 июля	1% с дохода свыше 300 000 ₽ за 2026 год
26 июля / 28 июля	Уведомление и аванс за полугодие
25 октября / 28 октября	Уведомление и аванс за 9 месяцев
28 декабря	Фиксированные взносы за 2027 год — 61 154 ₽

С 1 января 2027 года заканчиваются налоговые каникулы для впервые зарегистрированных ИП на УСН и патенте: нулевая ставка больше не применяется.

ООО и ИП с сотрудниками: ежемесячные сроки

Каждый месяц работодатель делает три вещи:

• до 25-го — подаёт уведомление по НДФЛ за 1–22 число и по взносам за прошлый месяц, а также персонифицированные сведения о физлицах;
• до 28-го — платит единый налоговый платёж (НДФЛ, взносы);
• до 3-го и 5-го числа следующего месяца — уведомление и уплата НДФЛ за 23-е — последнее число месяца.

Квартальные отчёты — РСВ и 6-НДФЛ — сдаются до 25-го числа месяца после квартала: 26 апреля, 26 июля и 25 октября 2027 года. Годовые за 2026 год — до 25 января (РСВ) и 25 февраля (6-НДФЛ). Сведения о приёме, увольнении и договорах ГПХ (ЕФС-1) подаются не позднее следующего рабочего дня после события.

Когда сроки сдвигаются из-за выходных

Обычный срок	В 2027 году	Почему
28 февраля	1 марта	воскресенье
28 марта	29 марта	воскресенье
25 апреля	26 апреля	воскресенье
25 июля	26 июля	воскресенье
28 августа	30 августа	суббота
5 ноября	8 ноября	нерабочий день по постановлению № 1187
28 ноября	29 ноября	воскресенье

Сейчас в Госдуме рассматривается законопроект № 617-9 о поправках в ст. 6.1 НК РФ: он предлагает для налогов и авансов, срок уплаты которых приходится на выходной в декабре, считать последним днём предшествующий рабочий день. В 2027 году на декабрь приходится уплата 28 декабря (вторник), поэтому ни эта, ни другие даты таблицы выше под предлагаемое правило не попадают. Сроки сдачи отчётов и уплаты страховых взносов законопроект не затрагивает.

Что поменялось в 2027 году

• НДС на УСН. Порог освобождения остаётся 20 млн ₽ дохода за 2026 год (закон от 04.07.2026 № 228-ФЗ). Кто его превысил, с 2027 года сдаёт квартальную декларацию по НДС до 25-го числа и платит налог тремя частями до 28-го.
• Фиксированные взносы ИП за 2027 год — 61 154 ₽ (за 2026 год было 57 390 ₽), ст. 430 НК РФ.
• Налоговые каникулы для новых ИП на УСН и ПСН больше не действуют.
• Имущественные налоги организаций (по кадастровой стоимости, транспортный, земельный) с 2027 года считает ФНС, авансы — до 28-го числа второго месяца после квартала.

Где сдавать отчётность онлайн

Бесплатно: декларацию по УСН можно подготовить в программе ФНС «Налогоплательщик ЮЛ» и отправить через личный кабинет ИП на nalog.ru с электронной подписью, которую ФНС выдаёт бесплатно. Удобнее — через онлайн-бухгалтерию или сервис отчётности: они сами считают налог, заполняют декларацию и напоминают о сроках. Цены — в сравнении сервисов сдачи отчётности и в каталоге онлайн-бухгалтерий.

Что будет, если пропустить срок

• Несданная декларация по УСН. Штраф по ст. 119 НК РФ — 5% от неуплаченной в срок суммы налога за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не меньше 1 000 ₽ и не больше 30% от суммы налога.
• Неуплаченный налог. Начисляются пени. Для ИП они считаются в размере 1/300 ключевой ставки Банка России за каждый день просрочки. Организации платят 1/300 ставки за первые 30 дней, дальше — 1/150.
• Декларация не сдана больше 20 рабочих дней после срока. Налоговая вправе приостановить операции по банковскому счёту.

Если срок уже пропущен, сдайте декларацию и заплатите налог как можно раньше: штраф растёт каждый месяц, а пени — каждый день.

Как не пропустить сроки

1. Внесите даты из таблицы выше в календарь телефона с напоминанием за 3–5 рабочих дней.
2. Платите налоги единым налоговым платежом (ЕНП): деньги вносят на единый налоговый счёт заранее, а налоговая сама распределяет их по обязательствам.
3. Подавайте уведомления об исчисленных суммах до 25-го числа месяца уплаты: без них платёж не будет засчитан в счёт нужного налога.
4. Подключите онлайн-бухгалтерию или сервис отчётности: они напоминают о сроках и сами формируют отчёты.